Resumen rápido
El IRPF en España es progresivo: se divide por tramos. No pagas el tipo más alto sobre todo tu sueldo, sino el correspondiente a cada porción. El tipo estatal de la base general va del 9,5% al 24,5%; a él se suma la escala autonómica, que depende de dónde residas.
Cómo funciona el IRPF (y cómo NO funciona)
El malentendido más común es pensar que, al entrar en un tramo superior, toda la renta pasa a tributar a ese tipo. No funciona así. En una escala progresiva, cada porción de base tributa dentro de su intervalo.
Por ejemplo, una escala combinada hipotética podría aplicar 19% a un primer tramo y 24% al siguiente. Si la base aumenta un euro y entra en el segundo, solo ese euro adicional soporta el nuevo tipo marginal, no toda la base.
Tramos estatales del IRPF 2026
Estos son los tramos de la parte estatal (base general):
| Tramo | Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|---|
| 1 | Hasta 12.450 € | 9,5% |
| 2 | 12.450 – 20.200 € | 12% |
| 3 | 20.200 – 35.200 € | 15% |
| 4 | 35.200 – 60.000 € | 18,5% |
| 5 | 60.000 – 300.000 € | 22,5% |
| 6 | Más de 300.000 € | 24,5% |
A esto hay que sumarle la escala autonómica, que varía por comunidad. La suma de ambas te da tu tipo marginal real.
Base del ahorro (rendimientos del capital mobiliario)
Las ganancias de inversiones, dividendos y intereses tributan por una escala aparte (base del ahorro):
| Base liquidable del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 – 50.000 € | 21% |
| 50.000 – 200.000 € | 23% |
| 200.000 – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Ejemplo pedagógico: base liquidable de 35.000 €
Este ejemplo no calcula la cuota real de un sueldo. Supone una base liquidable general de 35.000 € y una escala combinada hipotética de 19%, 24% y 30% para mostrar la progresividad:
- 12.450 € al 19% → 2.365 €
- 7.750 € (entre 12.450 y 20.200) al 24% → 1.860 €
- 14.800 € (entre 20.200 y 35.000) al 30% → 4.440 €
El resultado aritmético antes de mínimos, deducciones y pagos a cuenta sería 8.665 €. El tipo marginal del ejemplo es 30%, pero no se aplica a los 35.000 € completos. No uses este importe para estimar una nómina o declaración real.
Nota
No confundas reducción y deducción. Una aportación a un sistema de previsión puede reducir la base dentro de límites y requisitos; una deducción reduce la cuota. Comprueba siempre la norma vigente y tus circunstancias.
Mínimo personal y familiar
El mínimo personal y familiar representa la parte de renta destinada a necesidades básicas. En el cálculo legal no funciona simplemente como «restar 5.550 € al sueldo»: se integra en el cálculo de la cuota conforme a la Ley del IRPF. Su cuantía puede aumentar por edad, discapacidad o descendientes, entre otras circunstancias.
- 1º hijo: +2.400 €
- 2º hijo: +2.700 €
- 3º hijo: +4.000 €
- A partir del 4º: +4.500 €
Las cifras deben comprobarse en la norma y en el manual de la campaña aplicable.
Diferencias por comunidad autónoma
Cada comunidad de régimen común puede regular su escala y determinadas deducciones dentro del marco legal. Navarra y País Vasco tienen normativa foral. No puede resumirse la diferencia entre territorios con un porcentaje único: depende de renta, situación personal y deducciones aplicables.
Qué rellenar en la renta
Los datos fiscales y el borrador son una ayuda, no una certificación de que toda la información sea correcta o completa. El contribuyente debe revisar ingresos, retenciones, inmuebles, deducciones y demás circunstancias antes de presentar. Inversiones, alquileres, actividad económica u operaciones internacionales pueden requerir una revisión especializada.
Herramientas que pueden ayudarte con la declaración
La opción adecuada depende de la complejidad del caso y del nivel de ayuda que necesites. Hemos separado costes, perfiles y límites en la comparativa Renta 2025 en 2026: AEAT, TaxDown, Declarando o asesor.
Ninguna aplicación sustituye automáticamente a un asesor fiscal cuando hay sociedades, operaciones internacionales, patrimonio elevado o incidencias que requieren interpretación profesional.
Fuentes oficiales
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF pagaré con un sueldo de 30.000 € brutos?
¿Qué diferencia hay entre tipo marginal y tipo efectivo?
¿Las ganancias de la bolsa tributan igual que el sueldo?
¿Se calcula igual en todas las comunidades autónomas?
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